Rodzice rozwiedzeni i w separacji

Category: Ulgi Podatkowej
17 lutego 2021

Więcej w zestawie narzędzi do sporządzania podatków

  • O zwrotnych kredytach dla sporządzających
  • Gorące tematy dla osób przygotowujących się do zwrotuNależyta staranność przygotowującaModuł szkoleniowy Due DiligenceFilmy z ogólnopolskiego forum podatkowegoFilmy z badania due diligenceZgodność sporządzającego – ukierunkowana i wielopoziomowaCzęsto Zadawane Pytania
    • Testy dotyczące wieku, miejsca zamieszkania, związku i wspólnych testów zwrotnych
    • AOTCPodstawowe kwalifikacjeRodzice rozwiedzeni i w separacjiNajczęściej zadawane pytania dotyczące należytej starannościDochód zarobkowy, dochód z pracy na własny rachunek i wydatki biznesoweOszustwoKwalifikujące się dziecko składające się z więcej niż jednej osoby, zasady AGI i TiebreakerInne tematy Możliwości edukacyjneHarmonogram C i nagrywanie szkolenia z rekonstrukcjiFormularz 886-H-EIC ToolkitNarzędzia i wskazówkiPorównanie ulg podatkowych związanych z dziećmiMedia społecznościowe i EITCPublikacje i produktyAlerty w sytuacjach specjalnychStanowe i lokalne EITCKradzież tożsamościCo mogę zrobić, aby chronić swoje EFIN i PTIN?Strategia twórców oprogramowaniaWięcej zasobówPoniżej znajdują się pytania, które często zadają osoby przygotowujące sprawozdania na temat tego, kto może ubiegać się o EITC, jeśli rodzice dziecka są rozwiedzeni, w separacji lub mieszkają osobno przez cały czas w ciągu ostatnich 6 miesięcy roku kalendarzowego.

      Jeśli rodzice są rozwiedzeni, czy rodzic nieposiadający opieki może ubiegać się o dziecko jako na utrzymaniu i o kredyt na opiekę pozostającą na utrzymaniu, podczas gdy rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem występuje o EITC?Zasadniczo tylko jedna osoba może ubiegać się o dziecko jako kwalifikujące się dziecko do celów określenia statusu głowy rodziny, ulgi / ulgi podatkowej na dziecko dla innych osób pozostających na utrzymaniu, ulgi / wyłączenia na opiekę na utrzymaniu, zasiłku / wyłączenia na opiekę niesamodzielną na świadczenia z tytułu opieki nad osobami pozostającymi na utrzymaniu oraz EITC.

      Specjalna zasada obowiązuje dla rozwiedzionych lub w separacji rodziców lub rodziców, którzy mieszkają osobno przez ostatnie 6 miesięcy roku kalendarzowego. Jeżeli wymogi szczególnej zasady są spełnione, wówczas dziecko jest traktowane jako kwalifikujące się dziecko rodzica nieposiadającego opieki nad dzieckiem do celów ulgi podatkowej / ulgi podatkowej na dziecko dla innych osób pozostających na utrzymaniu, podczas gdy rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem może ubiegać się o ulgę podatkową na opiekę pozostającą na utrzymaniu i EITC, na podstawie ogólne zasady.

      Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Stosowanie zasad rozstrzygania remisów do rozwiedzionych lub w separacji rodziców (lub rodziców mieszkających oddzielnie) w Pub. 501 oraz Zasada specjalna dla rozwiedzionych lub w separacji rodziców (lub rodziców mieszkających oddzielnie) w publikacji 596 PDF. Zasadniczo rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem to rodzic, który sprawuje fizyczną opiekę nad dzieckiem przez większą część roku kalendarzowego. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Publikacja 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information PDF.

      Rodzice rozwiedzeni sprawują wspólną opiekę nad dzieckiem, a umowa o ugodie małżeńskiej zawarta przez sąd przewiduje, że rodzice mogą na zmianę ubiegać się o dziecko jako na utrzymaniu. Jak to wpływa na EITC? Czy rodzic, któremu przysługuje prawo do ubiegania się o dziecko jako osoby pozostającej na utrzymaniu, ma również prawo do EITC, jeśli uzasadnia to dochód rodzica?Rodzice mogą występować naprzemiennie o EITC z roku na rok, jeśli zmieniają co roku wzór fizycznej opieki nad dzieckiem. Aby kwalifikować się jako dziecko podatnika do EITC, dziecko musi przejść test rezydencji. Specjalna zasada dotycząca rozwiedzionych lub w separacji rodziców lub rodziców, którzy mieszkają oddzielnie przez cały okres ostatnich 6 miesięcy roku kalendarzowego, nie ma zastosowania do EITC. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Publikacja 501, Zależności, Odliczenia standardowe i Informacje dotyczące archiwizacji PDF.

      Mam rozwiedzionego klienta, który nie jest rodzicem sprawującym opiekę nad dzieckiem i który ubiega się o EITC, zgłaszając roszczenie dla swojego syna jako kwalifikującego się dziecka. Matka dziecka zgadza się na przyznanie mu kredytu, ponieważ jego AGI jest wyższe niż jej. Czy postępują właściwie?Twój klient prawdopodobnie nie ubiega się prawidłowo o EITC. Jeżeli rodzice są rozwiedzeni, rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem może zwolnić dziecko z roszczenia o zwolnienie, co umożliwia rodzicowi nieposiadającemu opieki nad dzieckiem ubieganie się o dziecko jako pozostające na utrzymaniu i ubieganie się o ulgę podatkową na dziecko, jeśli spełnione są warunki.

      Aby ubiegać się o EITC, generalnie dziecko musi mieszkać u podatnika w Stanach Zjednoczonych przez ponad pół roku. Jeśli warunek pobytu kwalifikującego się dziecka nie jest spełniony, klient nie może ubiegać się o EITC, zgłaszając syna jako kwalifikujące się dziecko.

      Moje pytanie dotyczy rozwiedzionych lub niezamężnych rodziców, którzy na przemian twierdzą, że dziecko jest na utrzymaniu, podczas gdy rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem występuje o EITC. Jak mogę udokumentować, że mój klient ma prawo ubiegać się o EITC?Aby udokumentować, że dziecko spełnia wymóg miejsca zamieszkania, aby być dzieckiem kwalifikującym się do EITC, należy zapoznać się z formularzem 886-H-EIC PDF. Formularz jest również dostępny w hiszpańskim formacie PDF. IRS przesyła ten formularz wraz z pismami kontrolnymi. Formularz zawiera informacje o dokumentacji, którą IRS akceptuje w celu potwierdzenia wieku, pokrewieństwa i miejsca zamieszkania.

      Jako sporządzający nie musisz przeglądać kopii dokumentacji, ale informowanie klienta o tym, co jest potrzebne w przypadku audytu, jest najlepszą praktyką. Jeśli przejrzysz dokument i wykorzystasz te informacje do określenia uprawnień do lub do obliczenia kwoty EITC, musisz zachować kopię dokumentu w swoich rejestrach.

      Mąż i żona rozstali się we wrześniu roku podatkowego. Żona wyprowadza się i zabiera ze sobą dzieci. Separacja nie jest separacją prawną. Czy żona może domagać się dzieci do EITC?Żona może ubiegać się o EITC tylko wtedy, gdy złoży wspólne zeznanie z mężem i jeśli spełniają wszystkie inne kwalifikacje. Jej dopuszczalne statusy to: Zgłoszenie małżeństwa wspólnie lub Zgłoszenie małżeństwa osobno. Nie kwalifikuje się do EITC, jeśli zdecyduje się złożyć wniosek oddzielnie. Patrz publikacja 596, PDF Earned Income Credit PDF.

      Ponieważ para jest nadal w związku małżeńskim i nie mieszkała osobno przez ostatnie sześć miesięcy roku, nie jest ona uznawana za niezamężną do celów kwalifikowania się jako głowa rodziny. Zobacz publikację 501, Dependents, Standard Deduction and Filing Information PDF, aby uzyskać więcej informacji na temat kwalifikowania się do statusu zgłoszenia Head of Household.

      Jeśli klient jest prawnie w separacji przez ostatnie siedem miesięcy roku podatkowego, ale rozwód klienta nie jest prawomocny do lutego następnego roku, czy klient może skorzystać ze statusu szefa gospodarstwa domowego i kwalifikować się do EITC?Żonaty podatnik może zostać uznany za niezamężnego i zgłosić się jako głowa rodziny tylko wtedy, gdy spełnione są wszystkie poniższe kryteria:

      • Podatnik składa osobne zeznanie.
      • Podatnik pokrył ponad pięćdziesiąt procent kosztów utrzymania domu.Jego współmałżonek nie był członkiem gospodarstwa domowego podatnika w tym domu w ciągu ostatnich sześciu miesięcy roku.Dom ten był głównym domem dziecka, pasierba podatnika lub uprawnionego dziecka zastępczego przez ponad pół roku.Podatnik jest uprawniony do ubiegania się o dziecko jako pozostającego na utrzymaniu lub byłby do tego uprawniony, chyba że podatnik zwolnił wniosek o zwolnienie dziecka na podstawie szczególnej zasady dla rozwiedzionych lub pozostających w separacji rodziców, o której mowa powyżej.Słyszałem, że IRS nie będzie już akceptować kopii orzeczenia rozwodowego, aby wspierać prawo podatnika do ubiegania się o dziecko jako na utrzymaniu. Czy to prawda?IRS nie przyjmuje już kopii orzeczenia rozwodowego, aby wykazać, kto ma prawo ubiegać się o dziecko jako pozostające na utrzymaniu, jeżeli orzeczenie zostało wykonane po 31 grudnia 2008 r. Rodzic bez opieki, który twierdzi, że dziecko jest na utrzymaniu, musi złożyć formularz 8332 lub zasadniczo podobne oświadczenie ze zwrotem lub z formularzem 8453 w przypadku zwrotu elektronicznego.

        Jeśli orzeczenie rozwodowe zostało wykonane przed 1 stycznia 2009 r., IRS może zaakceptować określone strony orzeczenia rozwodowego jako substytut formularza 8332, jeżeli orzeczenie bezwarunkowo przewiduje, że rodzic nieposiadający prawa do opieki nad dzieckiem może żądać uznania dziecka za pozostającego na utrzymaniu, rodzic sprawujący opiekę dekret i dekret poza tym odpowiadają treści formularza 8332.

        Oto zasady dla rozwiedzionych rodziców, określone w publikacji 596:

        Zasada specjalna dla rozwiedzionych lub w separacji rodziców lub rodziców mieszkających oddzielnie.

        Dziecko będzie traktowane jako kwalifikujące się dziecko swojego rodzica nieposiadającego praw dziecka (do celów ubiegania się o zwolnienie i ulgę podatkową na dzieci, ale nie w przypadku EIC), jeśli mają zastosowanie wszystkie poniższe warunki:

        • Są rozwiedzeni lub są w separacji na podstawie orzeczenia o rozwodzie lub odrębnych alimentach
        • Są rozdzielone na podstawie pisemnej umowy o separacji, lubMieszkali oddzielnie przez ostatnie 6 miesięcy w roku, niezależnie od tego, czy są małżeństwem, czy też nie.Dziecko otrzymało od rodziców ponad połowę swojego rocznego wsparcia.Dziecko pozostaje pod opieką jednego lub obojga rodziców dłużej niż pół roku.Jedno z poniższych stwierdzeń jest prawdziwe.Rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem podpisuje formularz 8332 lub zasadniczo podobne oświadczenie, że nie będzie domagał się dziecka jako osoby pozostającej na utrzymaniu w ciągu roku, a rodzic nieposiadający prawa do opieki nad dzieckiem dołącza formularz lub oświadczenie do powrotu. Jeżeli orzeczenie rozwodowe lub umowa o separacji weszły w życie po 1984 r., A przed rokiem podatkowym, rodzic nieposiadający praw do opieki nad dzieckiem może mieć możliwość załączenia niektórych stron orzeczenia lub umowy zamiast formularza 8332.

          Wydany przed 1985 rokiem dekret o rozwodzie lub oddzielnych alimentach lub pisemna umowa o separacji, która ma zastosowanie do roku podatkowego, stanowi, że rodzic nieposiadający prawa do opieki nad dzieckiem może ubiegać się o dziecko jako osoba pozostająca na utrzymaniu, a rodzic nieposiadający opieki nad dzieckiem zapewnia co najmniej 600 USD na utrzymanie dziecka w trakcie roku podatkowego .

          Rodzice rozwiedzeni sprawują wspólną opiekę nad dzieckiem, a umowa o ugodie małżeńskiej zawarta przez sąd przewiduje, że rodzice mogą na zmianę występować z dzieckiem jako na utrzymaniu. Jak to wpływa na EITC? Czy rodzic, któremu przysługuje zwolnienie z obowiązku pozostawania na utrzymaniu, ma również prawo do EITC, jeśli uzasadnia to dochód rodzica?

          Zgodnie ze specjalną zasadą dla rozwiedzionych lub w separacji rodziców lub rodziców, którzy mieszkają oddzielnie przez cały czas w ciągu ostatnich 6 miesięcy roku kalendarzowego.

          Rodzic nieposiadający praw dziecka może ubiegać się o zwolnienie z zależności od dziecka, jeżeli rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem zrezygnuje z prawa do zwolnienia. Rodzic nieposiadający praw dziecka może również ubiegać się o ulgę podatkową na dziecko, jeśli spełnione są wymogi dotyczące ulgi podatkowej na dziecko. Zwykle tylko rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem może ubiegać się o EITC, ponieważ dziecko musi spełnić test na miejsce zamieszkania dla kwalifikującego się dziecka, to znaczy dziecko musi mieszkać z rodzicem dłużej niż sześć miesięcy w roku, z wyjątkiem okresowych nieobecności.

          Zasadniczo prawo do opieki jest określane na podstawie liczby nocy, które dziecko spało w domu rodzica lub rodzic był odpowiedzialny za dziecko tej nocy. Więcej szczegółów i wyjątków, takich jak czasowe nieobecności, można znaleźć w publikacji 501, Zwolnienia, standardowe potrącenia i informacje dotyczące zgłoszenia. PDF

          Rodzice mogą zmieniać EITC tylko wtedy, gdy zmienią wzór osoby sprawującej fizyczną opiekę .

          Twój klient prawdopodobnie nie ubiega się prawidłowo o EITC. Jeżeli rodzice są rozwiedzeni, rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem może zwolnić dziecko z roszczenia o zwolnienie, co pozwala rodzicowi nieposiadającemu prawa do opieki nad dzieckiem na złożenie wniosku o zwolnienie dziecka z zależności oraz ulgę podatkową na dziecko, jeżeli spełnione są warunki ulgi podatkowej na dziecko.

          Aby ubiegać się o EITC, dziecko musi mieszkać u podatnika w Stanach Zjednoczonych przez ponad pół roku, z wyjątkiem okresowych nieobecności . Jeśli ten wymóg w zakresie miejsca zamieszkania nie jest spełniony, Twój klient nie może ubiegać się o EITC, zgłaszając swojego syna jako kwalifikujące się dziecko.

          Moje pytanie odnosi się do rozwiedzionych lub niezamężnych rodziców, którzy na przemian ubiegają się o zwolnienie z zależności i o opiekę nad dzieckiem, o które wnosi EITC. Jak mogę udokumentować, że mój klient ma prawo ubiegać się o EITC?

          Aby udokumentować wymóg w zakresie miejsca zamieszkania dla EITC , zapoznaj się z formularzem 886-H-EIC PDF. Formularz jest również dostępny w hiszpańskim formacie PDF. PDF IRS przesyła ten formularz wraz z pismami kontrolnymi. Formularze zawierają informacje o dokumentach, które IRS akceptuje w celu udowodnienia wieku, związku i miejsca zamieszkania.

          Jako sporządzający nie musisz przeglądać kopii dokumentacji w swoich aktach, ale dobrą obsługą klienta jest poinformowanie klienta, co jest potrzebne w przypadku audytu. Jeśli jednak przejrzysz dokument i wykorzystasz informacje do określenia kwalifikowalności lub obliczenia kwoty EITC, musisz zachować kopię.

          Żona może ubiegać się o EITC tylko wtedy, gdy złoży wspólne zeznanie z mężem i jeśli spełniają wszystkie inne kwalifikacje.

          Ponieważ para nadal pozostaje w związku małżeńskim i nie mieszkała osobno przez ostatnie sześć miesięcy roku, nie kwalifikuje się do wyjątku dotyczącego statusu opiekuna gospodarstwa domowego dla osoby pozostającej w związku małżeńskim z małżonkiem. Zobacz publikację 501, Zwolnienia, standardowe potrącenia i informacje dotyczące składania dokumentów PDF w formacie PDF, aby uzyskać więcej informacji na temat ubiegania się o status kierownika gospodarstwa domowego, gdy jesteś jeszcze w związku małżeńskim.

          Jej opcje statusu zgłoszenia to Zgłoszenie małżeńskie wspólnie lub Zgłoszenie małżeństwa osobno. Nie kwalifikuje się do EITC, jeśli zdecyduje się złożyć wniosek oddzielnie.

          Żonaty podatnik może zostać uznany za niezamężnego i zgłosić się jako głowa rodziny, jeśli spełnione zostaną wszystkie poniższe kryteria:

          • Należy złożyć osobny zwrot.
          • Musiał pokryć ponad pięćdziesiąt procent kosztów utrzymania domu.Nie może mieszkać w tym samym domu co współmałżonek przez ostatnie sześć miesięcy roku.Dom był głównym domem kwalifikującego się dziecka przez ponad pół roku.Musi mieć możliwość ubiegania się o zwolnienie dla dziecka. Jednak podatnik może spełnić ten warunek, jeżeli nie występuje o zwolnienie dla dziecka, ponieważ zwolnił on drugiego rodzica na podstawie szczególnej zasady dla rozwiedzionych lub pozostających w separacji rodziców, o której mowa powyżej.Słyszałem, że IRS nie będzie już akceptować kopii orzeczenia rozwodowego, aby wspierać prawo podatnika do ubiegania się o zwolnienie z zależności od dziecka. Czy to prawda?

            W przypadku wszystkich rozwodów prawomocnych po 31 grudnia 2008 r. IRS nie przyjmuje już kopii orzeczenia rozwodowego, aby wykazać, kto ma prawo ubiegać się o zwolnienie z zależności. Musisz złożyć formularz 8332 lub zasadniczo podobne oświadczenie wraz ze zwrotem lub, jeśli składasz elektronicznie, z formularzem 8453.

            Jeśli orzeczenie rozwodowe zostało datowane przed 1 stycznia 2009 r., IRS może zaakceptować określone strony orzeczenia rozwodowego jako substytut formularza 8332, jeśli orzeczenie bezwarunkowo przewiduje, że rodzic nieposiadający prawa do opieki nad dzieckiem może skorzystać ze zwolnienia dla dziecka, rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem podpisuje dekret, a dekret jest zgodny z treścią formularza 8332.

    We use cookies to provide you with the best possible experience. By continuing, we will assume that you agree to our cookie policy