Rozrachunki bankowe

Category: Konto Bankowe
17 lutego 2021

Uzgodnienia bankowe są podstawowym narzędziem kontroli wewnętrznej i są niezbędne w zapobieganiu i wykrywaniu oszustw. Pomagają również zidentyfikować błędy księgowe i bankowe, wyjaśniając różnice między saldami kasowymi w księgach rachunkowych a stanem salda banku na wyciągu bankowym.

Uzgodnienie bankowe zapewnia, że ​​wszystkie transakcje, które przeszły przez wyciągi bankowe zostały przejrzane i sprawdzone, zmniejszając w ten sposób prawdopodobieństwo błędów w danych wykorzystywanych do sporządzania rachunków. Wyciągi bankowe zapewniają również kompletność, pomagając zapewnić, że wszystkie płatności i wpływy, które przeszły przez konto bankowe, zostały również zarejestrowane w zapisach księgowych. Wszelkie różnice są identyfikowane i wyjaśniane. (Przykład znajduje się poniżej.)

Funkcja ta wymaga rozdzielenia obowiązków, co oznacza, że ​​osoba dokonująca uzgodnień bankowych nie powinna mieć również dostępu do ewidencji transakcji w ewidencji księgowej ani do obsługi wypłat lub wpływów pieniężnych. Wszelkie różnice stwierdzone między zapisami księgowymi a wyciągami bankowymi powinny zostać skorygowane przez inną osobę niż ta, która dokonuje uzgodnień.

Codzienny przegląd i księgowanie transakcji bankowych jest przeprowadzane w dziale księgowości przez oddzielny personel księgowy, aby zapewnić, że wszystkie przelewy, wpłaty i wypłaty z ACH, zwrócone czeki i wszelkie inne elementy elektroniczne są codziennie rejestrowane. Pełne rozliczenie wszystkich rachunków bankowych odbywa się co miesiąc, najpóźniej do 25 dnia kolejnego miesiąca, a następnie zatwierdzane przez Administratora.

Należy zidentyfikować wszystkie rozbieżności uzgadniające, a wszelkie zapisy księgowe niezbędne do rozwiązania różnic powinny zostać zaksięgowane nie później niż 90 dni po dokonaniu uzgodnienia. W sprawie błędów banku należy skontaktować się z bankiem, który również powinien zostać usunięty w ciągu 90 dni. Dostosuj konto gotówkowe w księdze głównej (sekcja 1) Saldo na koncie pieniężnym w księdze głównej___ Korekty na rachunku pieniężnym (na podstawie wyciągu bankowego): Dodaj:Odsetki bankowe___ Przelewy kredytowe / bankowe___ Odejmować:opłaty bankowe___ Zlecenia stałe___ Polecenia zapłaty / ACH___ Zniesławione czeki___ Dodaj / odejmij:Błędy Skorygowane konto gotówkowe w księdze głównej X Dostosuj saldo na wyciągu bankowym (sekcja 2) Saldo na wyciągu bankowym___ Korekty salda na wyciągu bankowym (na podstawie zapisów księgowych): Dodaj:Depozyty w transporcie___ Odejmować:Czeki wystawione, ale nie zostały rozliczone w banku___ Dodaj / odejmij:Błędy bankowe Skorygowane saldo na wyciągu bankowym Y Porównanie sald skorygowanych (sekcja 3) Skorygowane konto gotówkowe w księdze głównej X Skorygowane saldo na wyciągu bankowym Y Różnica Z Uzgadnianie przedmiotów Pozycja a – krótki opis___ Pozycja b – krótki opis___ … Łączna liczba pozycji uzgadniających (= różnica) Z Opracował: _______________________________________ Data___________

Zatwierdzony przez: _______________________________________ Data__________

We use cookies to provide you with the best possible experience. By continuing, we will assume that you agree to our cookie policy